퇴직금은 일시금으로 받는 것보다 연금으로 전환해 나눠 받는 것이 절세 차원에서 훨씬 유리하다. 정부가 은퇴자의 노후 소득 보장을 위해 연금 소득에 대해선 상대적으로 낮은 세율을 적용하기 때문이다. 은퇴 시점이 다가온 2차 베이비붐 세대라면 절세할 수 있는 퇴직금 수령 방식을 잘 숙지해 두는 것이 좋다. 노후 설계 전문가 김동엽 미래에셋 투자와연금센터 상무와 함께 퇴직연금 수령 절차와 절세 방법에 대해 살펴보았다,

퇴직연금 수령 시 세금

퇴직금을 일시에 현금으로 수령할 경우, 퇴직소득세를 먼저 원천징수하고 남는 금액을 받는다. 그러나 퇴직급여를 연금 계좌로 이체한 다음 55세 이후에 연금으로 수령하면 퇴직소득세율의 70%(11년 차 이후엔 60%)에 해당하는 세금을 낸다. 일시금 대신 연금으로 받으면 세 부담을 30~40%가량 줄일 수 있는 것이다. 그래서 보통 퇴직금을 한 번에 받기보다는 연금저축이나 IRP(개인형퇴직연금)에 이체해 뒀다가 55세가 넘어 연금으로 수령하는 경우가 많다.

구체적으로 연금소득세율은 연금 소득 재원과 연차, 나이에 따라 달라진다. 일단 연금이 개시되면 금융회사는 먼저 이연퇴직소득부터 연금으로 지급하고 이후엔 운용 수익을 재원으로 연금을 지급한다. 이때 세율은 실제 연금 수령 연차에 따라 달라진다.

연금 수령 연차 1~10년 차까지는 퇴직소득세율의 70%에 해당하는 세율로, 11년 차 이후는 퇴직소득세율의 60%에 해당하는 세율이 적용된다.

김동엽 상무는 “따라서 절세 효과를 높이려면 연금 개시 10년 차 이전에는 연금 수령액을 최소화하고, 감면 비율이 커지는 연금 수령액을 늘리는 게 좋다”고 말했다. 세율을 보다 많이 감면해 주는 11년 차 이후부터 연금 수령액을 늘리라는 뜻이다.

다만 이때의 연금 수령 연차는 실제로 연금을 받은 기간을 뜻한다는 점을 유념해야 한다. 김 상무는 “1~10년 차일 때엔 적은 금액이라도 연금을 수령해야 수령 연차가 지나는 것으로 본다”고 주의를 당부했다. 한편 지난달 10일 정부는 20년 이상 연금을 장기 수령할 경우 세율을 50%까지 낮추는 새로운 감면 구간 도입을 추진한다고 밝혔다. 앞으로 장기 연금 소득에 대한 세 부담이 경감될 여지가 커졌다.

운용 수익으로 연금 지급 시 절세 방안

연금 소득 세율은 그 재원이 무엇인지에 따라 달라진다. 연금이 개시되면 먼저 이연퇴직소득을 재원으로 연금을 지급하는데, 이게 소진되면 운용 수익으로 연금을 지급한다. 이때는 연금 수령 방법과 연금 수령일 현재 가입자 나이에 따라 세율이 조금씩 달라진다. 연금 수령 시 나이가 어릴수록 많이 낸다. 예컨대 연금 수령 당시 가입자가 55~69세면 5.5%, 70~79세면 4.4%, 80세 이상이면 3.3% 세율을 적용한다. 종신형으로 연금을 수령하게 되면 55~79세까지는 4.4%, 80세 이상은 3.3% 세율을 적용한다.

종합과세 피하는 법

소득이 많은 은퇴자는 연금 소득으로 인한 종합과세 여부를 우려할 수도 있다. 이때는 연금 소득의 재원이 무엇인지가 관건이다. 이연퇴직소득을 재원으로 하는 연금 소득은 금액과 무관하게 분리과세하기 때문에 종합과세 우려가 없다. 그러나 운용 수익을 재원으로 한 연금 소득은 연간 1500만원이 넘을 시 다른 소득과 합산해 종합과세한다.

이때 간단한 방법으로 세 부담을 줄일 수 있다. 첫째, 이연퇴직소득 재원이 전부 소진되면 연금 수령액을 1500만원 이하로 조정하는 것이다. 일부 금융회사에서는 이 시점을 알려주는 서비스도 제공하고 있다.

연금 받다 계좌 해지해도 감면 인정

둘째, 운용 수익을 재원으로 한 연금 소득이 연간 1500만원을 초과해 다른 소득과 합산해 과세하더라도 납세자는 16.5%의 단일 세율로 분리과세해 달라고 신청할 수 있다. 종합과세와 16.5% 분리과세 중 무엇이 유리한지 비교한 뒤 선택하면 된다. 그런데 연금을 수령하다 도중에 연금 계좌를 해지하면 어떻게 될까. 그동안 감면받은 것은 그대로 인정되고 남은 금액에 대한 세율만 조정된다. 이연퇴직소득은 본래의 퇴직소득세율로 과세하고, 운용 수익은 16.5%의 기타소득세로 과세한다.

‘세대생략증여’

아들 건너뛰고 재산 ‘손자에게 증여’ 

‘세대생략증여’하면 세금 한 번만 내

최근 낮은 출산율로 손자·손녀가 귀해지고 고령화로 노노상속(老老相續)이 늘어나면서 조부모 세대가 손자 세대로 재산을 직접 주는 ‘세대생략증여’를 고민하는 사람이 늘었다.

세대생략증여란 부모가 자녀를 건너뛰어 손자에게 직접 재산을 물려주는 것을 뜻한다. 부모가 자녀에게, 그리고 자녀가 손자에게 2세대에 걸쳐 재산을 물려주는 것과 대비되는 개념이다. 세대생략증여에 앞서 알아둘 점이 있다. 현행 상속세 및 증여세법은 세대생략증여에 할증률 30%를 적용한다. 만약 물려받는 사람이 미성년이고, 증여하는 재산의 가치가 20억원을 넘는다면 이보다 높은 40%를 적용한다. 다만, 할증이 적용돼 세금이 1.3배가 되지만, 세금을 두 번 납부하는 것보다는 이득이므로 절세 측면에서 유리한 점이 있다. 또 자녀에게 10년 이내 이미 많은 재산을 증여했다면, 누진세율(10~50%)이 적용되므로 손자에게 직접 증여하는 게 경우에 따라 세금을 더 아낄 수 있다. 증여 대상이 부동산이라면, 명의 이전을 한 번만 하면 돼 취득세 절세 효과도 볼 수 있다. 세대생략증여 과정에서 발생한 증여세는 수증자, 즉 손자가 납세 의무자다. 보통 손자가 납입 여력이 없어 증여세까지 대납해주는 경우에는 조부모보다 부모가 증여세를 대신 내는 것이 유리하다. 증여세 대납분도 세대생략증여 할증률이 적용된다.

 

매월 증여하는 ‘유기정기금 증여’도 고려해볼 만

최근에는 손자가 어릴 때 가능한 한 빨리 사전 증여를 시작하는 것에도 관심이 높다. 세법이 허용한 기간 내에 증여 공제 한도를 최대한 활용하기 위한 것이다. 돌도 채 안 지난 ‘1세 미만 주주’들이 증가하는 것도 이 때문이다. 계획을 잘 세우면 손자가 성인이 되는 21세까지 최대 9000만원을 증여세 없이 증여하는 게 가능하다. 예를 들어 첫해 2000만원 증여, 11세에 2000만원 증여, 21세에 5000만원을 증여하는 식이다. 목돈 일시 증여가 부담되는 경우에는 ‘유기정기금(有期定期金) 증여’를 고려해볼 수 있다. 매달 일정액을 증여하기로 사전에 계약을 한 뒤, 과세 당국에 신고해 계약에 따라 매달 증여하는 방식이다. 유기정기금 증여 신고액에 대해서는 정부가 연 3%의 할인율을 적용해주므로 더 많은 금액을 비과세로 증여할 수 있다. 이 할인율을 적용하면 수증자가 미성년인 경우 10년간 2268만원(월 18만9000원씩), 성년의 경우 5640만원(월 47만원씩)까지 세금 없이 증여할 수 있다. 유기정기금은 최초 입금일을 증여일로 간주하기 때문에 공제 한도는 최초 입금일로부터 10년 뒤 다시 시작된다. 

글 김치완 한화생명 노후설계전문가